Les propriétaires de biens locatifs au Québec peuvent déduire diverses dépenses de leurs revenus de location pour réduire leur impôt. Pour mieux connaître les dépenses de location admissibles, voici un guide détaillé sur les revenus de location et l’impôt au Québec.
Qu’est-ce qu’un revenu locatif ?
Le revenu locatif est le revenu brut reçu de la location d’un bien immobilier, que ce soit une maison, un appartement, ou un espace commercial. Ce revenu doit être déclaré dans la déclaration de revenus annuelle.
Les principales dépenses déductibles d’un immeuble locatif ou d’un logement
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Intérêts hypothécaires |
Les intérêts payés sur un prêt hypothécaire pour l’achat ou l’amélioration de la propriété locative sont déductibles. |
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Taxes municipales et scolaires |
Les taxes foncières payées à la municipalité et les taxes scolaires sont entièrement déductibles. |
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Assurances |
Les primes d’assurance pour la protection de la propriété locative (incendie, vol, responsabilité civile, etc.) sont déductibles. |
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Frais de gestion et d’administration |
● Frais de gestion immobilière : si vous engagez une entreprise pour gérer votre propriété, les frais payés sont déductibles.
● Frais juridiques et comptables : les honoraires payés pour des services juridiques et comptables relatifs à la gestion de la propriété locative sont également déductibles. |
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Entretien et réparations |
Les coûts engagés pour maintenir la propriété en bon état, comme les réparations de plomberie, de toiture ou d’appareils électroménagers, sont déductibles. Notez que les améliorations majeures doivent être amorties plutôt que déduites intégralement. |
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Services publics |
Si vous payez pour des services publics (électricité, chauffage, eau) fournis aux locataires, ces coûts sont déductibles. |
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Publicité |
Les dépenses engagées pour annoncer la location de la propriété, comme les annonces en ligne ou dans les journaux, sont déductibles. |
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Frais de déplacement |
Si vous devez vous déplacer pour gérer la propriété locative, les frais de déplacement (kilométrage, carburant, etc.) peuvent être déductibles, à condition qu’ils soient raisonnables et bien documentés. |
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Frais de copropriété |
Pour les condos, les frais de copropriété (entretien, gestion, etc.) sont déductibles. |
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Déductions pour amortissement |
Vous pouvez demander la déduction pour amortissement (DPA) pour compenser la dépréciation de la propriété au fil du temps. La DPA est calculée selon les règles de l’Agence du revenu du Canada (ARC) et de Revenu Québec, et est appliquée à un pourcentage de la valeur de la propriété chaque année. |
Calcul des déductions pour les immeubles partiellement loués
Si vous occupez une partie de la propriété et louez une autre partie, vous pouvez seulement déduire les dépenses liées à la partie louée. Les dépenses partagées doivent être réparties proportionnellement en fonction de la superficie utilisée à des fins locatives.
Il est crucial de conserver des documents détaillés et précis de toutes les dépenses déductibles liés à vos revenus locatifs, y compris les factures, reçus, contrats et relevés bancaires. Ces documents peuvent être requis en cas de vérification par Revenu Québec ou l’ARC.
Où renseigner vos revenus de location dans vos déclarations d’impôt ?
Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, les revenus et les dépenses locatives doivent être déclarés dans les formulaires suivants :
- Fédéral : utilisez le formulaire T776 pour les dépenses de location, “État des loyers”.
- Provincial : utilisez le formulaire TP-128, “Revenus et dépenses de location d’un bien immeuble”.
Accompagnement professionnel pour optimiser vos déclarations de revenus de location
Comprendre comment optimiser les déductions pour les revenus de location dans vos impôts peut significativement réduire votre fardeau fiscal. Pour optimiser votre situation fiscale et vous assurer de la conformité avec les réglementations fiscales, nous vous recommandons de consulter un comptable ou un fiscaliste.
