L’impôt pour les travailleurs autonomes au Québec diffère de celui des salariés principalement en raison de la nature de leurs revenus et des déductions spécifiques auxquelles ils ont droit. Pour mieux comprendre le calcul d’impôt des travailleurs autonomes, voici un guide complet sur les aspects fiscaux à connaître.
Travailleur autonome : définition
Un travailleur autonome est une personne qui exerce une activité professionnelle à son propre compte. Contrairement aux employés, ils ne reçoivent pas de T4 de la part d’un employeur, mais doivent déclarer leurs revenus et dépenses d’entreprise.
Les travailleurs autonomes doivent déclarer leurs revenus d’entreprise sur leur déclaration de revenus annuelle :
- Fédéral : utiliser l’annexe T2125 (État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale).
- Provincial : utiliser l’annexe L (Revenu d’entreprise ou de profession) dans la déclaration de revenus du Québec.
Date limite des impôts pour les travailleurs autonomes
Au Québec, les travailleurs autonomes (et leur conjoint, s’ils font aussi leur déclaration ensemble) ont jusqu’au 15 juin pour produire leur déclaration de revenus. Cependant, si ces travailleurs doivent de l’impôt, le paiement doit être effectué au plus tard le 30 avril pour éviter les intérêts sur le solde dû.
Déductions et crédits d’impôt pour travailleurs autonomes
Les travailleurs autonomes peuvent déduire plusieurs types de dépenses liées à leur activité professionnelle, dont :
- Dépenses de bureau : loyer, services publics, fournitures de bureau.
- Frais de véhicule : kilométrage, essence, entretien (proportionnel à l’utilisation professionnelle).
- Frais de publicité et de promotion.
- Dépenses de déplacement : transport, hébergement et repas liés à des déplacements professionnels.
- Assurances : assurances professionnelles et assurances de biens utilisés pour l’entreprise.
- Frais de comptabilité et de services professionnels.
Cotisations au Régime des rentes du Québec (RRQ)
Lors de la période des impôts, les travailleurs autonomes doivent cotiser au RRQ. Les cotisations sont calculées sur le revenu net d’entreprise et sont payables lors de la production de la déclaration de revenus. En 2024, le taux de cotisation est de 10,8 % sur le revenu net, jusqu’à un maximum annuel.
Taxe de vente du Québec (TVQ) et taxe sur les produits et services (TPS)
Les travailleurs autonomes doivent percevoir et remettre la TPS et la TVQ si leurs revenus annuels dépassent 30 000 $. L’inscription est alors obligatoire auprès de Revenu Québec pour obtenir un numéro de TPS et de TVQ. Une fois inscrit, vous devez percevoir les taxes auprès des clients et les remettre périodiquement (mensuellement, trimestriellement ou annuellement).
Vous pourrez obtenir un crédit de taxe sur les intrants (CTI) qui permet de récupérer les taxes payées sur les achats et dépenses d’entreprise. Les travailleurs autonomes gagnant moins de 30 000 $ ne devront pas déclarer de taxes dans leurs impôts.
Comptabilité et tenue de livres
Il est essentiel pour les travailleurs autonomes de tenir des registres précis et détaillés de toutes les transactions financières :
- Factures et reçus : conserver tous les reçus et les factures pour justifier les revenus et dépenses.
- Relevés bancaires : maintenir des relevés bancaires séparés pour les transactions professionnelles et personnelles.
Notez que si l’impôt à payer excède 3 000 $ pour l’année en cours et l’année précédente, les travailleurs autonomes doivent effectuer des paiements d’impôts provisionnels. Ces paiements sont généralement effectués trimestriellement.
Planification fiscale et conseil professionnel
Être travailleur autonome au Québec implique de bien comprendre ses obligations fiscales, de gérer soigneusement sa comptabilité et de planifier ses paiements d’impôts. En utilisant les déductions et crédits d’impôt disponibles, les travailleurs autonomes peuvent réduire leur charge fiscale et gérer plus efficacement leurs finances professionnelles. Pour une assistance personnalisée, consultez l’un de nos professionnels de fiscalité.
