Si vous engagez des dépenses pour accomplir votre travail, vous pourriez être admissible à des déductions fiscales pour certaines de ces dépenses. Les règles fiscales canadiennes permettent en effet à certains employés de déduire des dépenses spécifiques dans le cadre de leurs fonctions. Toutefois, il est important de comprendre quelles dépenses sont admissibles et comment les réclamer correctement. Dans cet article, nous allons explorer les différentes déductions possibles et les conditions requises pour en bénéficier.
1. Qui peut déduire des dépenses d’emploi ?
En général, seules certaines catégories d’employés sont admissibles à déduire des dépenses liées à leur emploi. Ces catégories incluent :
- Les employés à commission ;
- Les employés qui travaillent à domicile ;
- Les travailleurs autonomes et les entrepreneurs indépendants ;
- Les employés qui utilisent leur propre véhicule ou achètent leurs propres fournitures pour effectuer leur travail.
Il est important de noter que, dans la plupart des cas, l’employeur doit attester, via le formulaire T2200, que les dépenses sont nécessaires à l’exécution des fonctions de l’employé et que ce dernier n’a pas été remboursé pour ces dépenses.
2. Quelles dépenses sont admissibles ?
Voici quelques-unes des principales dépenses d’emploi admissibles qui peuvent être déduites de votre revenu imposable :
- Frais de bureau à domicile : Si vous travaillez à domicile, vous pouvez déduire une partie des frais de votre résidence, tels que le loyer, l’électricité, le chauffage et l’entretien, proportionnellement à l’espace de votre domicile utilisé à des fins professionnelles. Vous devez utiliser l’espace pour travailler de manière régulière et continue pour que la déduction soit admissible.
- Frais de déplacement : Si vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles, vous pouvez déduire les frais de carburant, d’entretien, d’assurance, et de location (si applicable). Vous devrez tenir un registre précis des kilomètres parcourus à des fins professionnelles, car seules ces distances sont admissibles.
- Fournitures de bureau : Les frais engagés pour l’achat de fournitures nécessaires à votre travail, comme des stylos, du papier, des cartouches d’encre, ou d’autres matériels essentiels, peuvent être déduits, à condition qu’ils soient utilisés uniquement dans le cadre de votre emploi.
- Frais de téléphone et d’Internet : Une partie des frais liés à l’utilisation de votre téléphone portable ou de votre connexion Internet peut être déduite, à condition qu’ils soient utilisés à des fins professionnelles. Il est important de ne réclamer que la partie directement liée à l’utilisation professionnelle.
3. Dépenses admissibles pour les employés à commission
Les employés à commission peuvent avoir droit à des déductions supplémentaires par rapport aux employés ordinaires. En plus des dépenses mentionnées ci-dessus, ils peuvent déduire des frais comme :
- Frais de représentation et de divertissement : Si vous engagez des dépenses pour rencontrer des clients ou des prospects, vous pouvez déduire 50 % des frais liés à la nourriture, aux boissons, et aux divertissements, à condition qu’ils soient directement liés à vos fonctions.
- Frais de promotion : Les dépenses engagées pour la promotion de vos services, comme l’impression de cartes de visite ou la location de stands lors d’événements professionnels, peuvent également être déduites.
4. Conditions pour réclamer ces dépenses
Pour pouvoir réclamer ces dépenses, vous devez remplir plusieurs conditions spécifiques :
- Obtenir un formulaire T2200 : Votre employeur doit remplir et signer le formulaire T2200, “Déclaration des conditions de travail”, pour confirmer que vous engagez des dépenses dans le cadre de vos fonctions et que celles-ci ne vous sont pas remboursées.
- Tenir des registres précis : Vous devez garder des preuves détaillées de toutes les dépenses que vous souhaitez déduire, y compris les factures, reçus et relevés bancaires. Il est essentiel de conserver ces documents pendant au moins six ans en cas de vérification par l’Agence du revenu du Canada (ARC).
- Utilisation partielle des ressources personnelles : Pour les dépenses comme les frais de bureau à domicile ou de véhicule, vous ne pouvez déduire que la portion utilisée à des fins professionnelles. Par exemple, si vous utilisez une pièce de votre maison exclusivement comme bureau, vous pouvez déduire une portion des frais correspondants, en fonction de la superficie de cette pièce par rapport à l’ensemble de votre domicile.
5. Dépenses non admissibles
Certaines dépenses, bien qu’elles puissent sembler liées à votre emploi, ne sont pas admissibles aux fins de déduction fiscale. Parmi celles-ci, on peut citer :
- Les vêtements de travail (à l’exception des uniformes spécialisés) ;
- Les frais d’adhésion à des clubs sociaux ;
- Les frais de déplacement entre votre domicile et votre lieu de travail habituel (ces frais sont considérés comme personnels).
6. Crédits d’impôt supplémentaires pour les travailleurs à domicile
En réponse à la pandémie de COVID-19, le gouvernement canadien a introduit une méthode simplifiée pour déduire les frais de bureau à domicile. Si vous avez travaillé de chez vous en 2020, 2021 ou 2022, vous pouvez choisir de déduire un montant forfaitaire pour vos dépenses de bureau à domicile sans avoir à fournir de reçus détaillés ou de formulaire T2200. Cette méthode permet de réclamer jusqu’à 500 $ par année.
7. L’importance de la planification fiscale
Bien que la déduction pour dépenses d’emploi puisse vous permettre de réduire votre revenu imposable, il est essentiel de planifier vos déductions avec soin. Travailler avec un conseiller fiscal vous assurera de ne pas manquer de déductions et d’éviter les erreurs qui pourraient entraîner des pénalités en cas de vérification. Il saura vous guider à travers les règles spécifiques qui s’appliquent à votre situation et maximiser vos économies fiscales.
La déduction pour dépenses d’emploi est un outil précieux pour alléger votre facture fiscale, à condition de bien comprendre les règles et de conserver les justificatifs nécessaires. Que vous soyez un employé à commission, un travailleur à domicile ou un employé ordinaire utilisant votre propre matériel, il existe des possibilités d’économiser sur vos impôts. Pour toute question ou pour un accompagnement personnalisé, EB Conseil Fiscal est à votre disposition pour vous aider à optimiser vos déductions et vous conformer aux obligations fiscales.
